在香港经营公司，合规是企业管理的重要环节。其中，审计（Audit）和年审（Annual Return）是两项容易被混淆但实际截然不同的法定要求。许多企业主误以为两者是同一流程，导致遗漏关键步骤或重复工作。本文将从定义、目的、流程、适用对象等角度，系统分析两者的区别，帮助您高效完成香港公司合规义务。
一、核心概念：审计和年审分别是什么？
1. 香港公司审计（Audit）
审计是指由第三方持牌会计师对公司的财务报表进行全面核查，确认其真实性、准确性和合规性，并出具审计报告的过程。根据公司条例，所有在香港注册的公司（除休眠公司外）均需每年进行审计。
- 法律依据：公司条例第622章，香港税务条例第112条。
- 核心目的：
- 确保财务记录的透明性，防止欺诈或错误。
- 为税务局提供纳税依据（如利得税申报）。
- 满足股东、债权人等利益相关方的监督需求。
2. 香港公司年审（Annual Return）
年审是向香港公司注册处提交公司基本信息的年度申报，内容涵盖注册地址、董事股东变更、股本结构等。年审不涉及财务数据审核，而是行政备案性质。
- 法律依据：公司条例第107条。
- 核心目的：
- 更新公司公开资料，确保注册处档案的时效性。
- 维持公司合法存续状态，避免罚款或除名风险。
二、关键区别：审计与年审的5大不同点
| 对比项 | 审计（Audit） | 年审（Annual Return） |
|---|---|---|
| 负责机构 | 持牌会计师事务所 | 香港公司注册处 |
| 提交内容 | 审计报告、财务报表、税务计算表（如利得税） | 董事股东名册、注册地址、股本信息等 |
| 法律效力 | 具备法律效力的财务鉴证文件 | 行政备案，无财务审核功能 |
| 截止时间 | 财政年度结束后9个月内（含税表提交期限） | 公司成立周年日后的42天内 |
| 未合规后果 | 高额罚款、税务调查、董事刑事责任 | 逾期罚款（最高HKD 3,480）、公司被除名 |
三、流程详解：审计和年审如何操作？
1. 审计的具体步骤
- Step 1：整理财务记录 包括银行流水、发票、合同、薪酬记录等，确保单据完整。
- Step 2：委任注册会计师 选择香港持牌会计师事务所（须符合财务汇报局条例要求）。
- Step 3：出具审计报告 会计师根据香港会计准则（HKFRS）或小微企业准则（SME-FRF）编制报告。
- Step 4：提交税务局 将审计报告与利得税表一并递交，完成税务申报。
注：审计周期通常需1-3个月，复杂业务可能延长。
2. 年审的注意事项
- 提交时限：务必在周年日后42天内完成，逾期将产生阶梯式罚款（如超期3个月罚HKD 870）。
- 常见错误：
- 混淆“年审”与“商业登记证续期”（后者需每年向税务局缴费换证）。
- 未更新董事变更信息，导致注册处记录失效。
四、常见问题解答
Q1：休眠公司是否需要审计和年审？
- 审计：若符合休眠条件（无任何会计交易），可豁免审计，但仍需提交休眠声明。
- 年审：必须按时提交，否则可能被强制注销。
Q2：审计报告能否替代年审？
不能。两者独立且缺一不可。审计报告是财务文件，年审是行政备案，无法互相替代。
Q3：如何降低成本？
- 审计：选择小微企业简化报告（SME-FRF），或通过数字化工具规范账目。
- 年审：委托秘书公司一站式处理，避免逾期罚款。
五、总结：企业主该如何规划？
- 明确时间节点：审计按财政年度计算，年审按公司成立周年日计算。
- 专业团队支持：审计需会计师，年审可由公司秘书处理。
- 合规优先：两者均影响公司信誉，长期忽视可能导致银行账户冻结或法律风险。
通过厘清审计与年审的区别，企业可更高效地分配资源，确保合规经营。如需进一步优化流程，建议咨询专业服务机构。
