在香港经营公司，报税是每个企业主的法定义务。然而，许多创业者常问：“香港公司没做账可以报税吗？”答案是：不能。香港税务局要求公司提交审计报告和利得税申报表，而做账是完成这些申报的基础。本文将深入探讨不做账的后果、合法报税流程以及如何高效管理账务。
一、香港公司的税务申报要求
根据香港《公司条例》和《税务条例》，所有香港公司必须：
- 每年提交利得税申报表（BIR51表格）；
- 按规定做账并完成审计（除小型公司可豁免审计外）；
- 保存至少7年的财务记录，包括收入、支出、资产和负债等。
如果公司未做账，将无法提供审计所需的财务数据，导致无法完成税务申报。
二、不做账的后果：罚款、检控与信用风险
- 税务局的处罚
- 逾期提交税表：最高罚款10,000港元，并可能被追缴3倍税款；
- 故意逃税：构成刑事罪行，最高可判监禁3年。
公司银行账户受限 银行可能要求公司提供审计报告，若无法提交，账户可能被冻结或关闭。
影响商业信誉 长期不做账的公司可能被税务局列入重点关注名单，甚至影响未来融资或上市。
三、特殊情况：无运营公司是否需要做账？
即使公司未开展业务，仍需提交：
- 不活跃审计报告（Dormant Audit Report）；
- 利得税零申报（需附上董事声明）。
注意：零申报仅适用于无任何资金往来的公司，否则可能被视作瞒税。
四、解决方案：如何合规完成做账与报税？
- 自主做账
- 适用业务简单的企业，但需熟悉香港会计准则；
- 可使用会计软件（如Xero、QuickBooks）管理账目。
- 委托专业秘书公司
- 优势：节省时间，确保符合审计要求；
- 服务内容：做账、审计、税务申报一站式处理。
- 补交过往账目 若之前未做账，可联系会计师追溯整理账务，避免累积罚款。
五、常见问题解答
Q1: 刚成立的香港公司何时需要第一次报税？
- 税务局通常在公司成立18个月后发出首份税表，需在3个月内提交。
Q2: 做账需要哪些文件？
- 银行月结单、合同、发票、费用单据等。
Q3: 不做账但按期报税会怎样？
- 税务局可能要求补交审计报告，若无法提供，将视为逾期申报。
六、总结
香港公司报税必须以完整做账为基础，否则将面临法律风险。无论公司规模大小，建议尽早建立规范的财务管理系统，或寻求专业服务机构协助，确保合规经营。
