在香港注册公司享有低税率、自由外汇政策等优势，但同时也需严格遵守本地税务法规。审计、做账和报税是香港公司维持合法经营的重要环节，若处理不当，可能面临罚款甚至法律风险。本文将详细介绍香港公司审计做账报税的流程、注意事项及常见问题，帮助企业高效合规地完成财务管理工作。
1. 香港公司审计与报税的法律要求
根据香港《公司条例》，所有在香港注册的公司（包括离岸公司）均需每年提交审计报告并按时报税。香港税务局要求公司：
- 做账：完整记录财务交易，确保账目清晰准确。
- 审计：由持牌会计师审核财务报表，出具核数报告。
- 报税：在规定期限内提交利得税申报表（Profits Tax Return）。
提示：若公司未按时完成审计或报税，可能被处以罚款，甚至被强制注销。
2. 香港公司做账流程
(1) 整理财务单据
公司需收集以下文件：
- 银行月结单
- 销售/采购发票
- 费用收据
- 合同及协议
关键点：单据需齐全，否则可能影响审计结果。
(2) 分类记账
按香港会计准则（HKFRS）分类记录：
- 收入：销售额、服务费等
- 支出：租金、工资、采购成本等
- 资产与负债：固定资产、贷款等
常见错误：混淆个人与公司账目，可能导致税务风险。
(3) 编制财务报表
报表包括：
- 资产负债表（Balance Sheet）
- 利润表（Income Statement）
- 现金流量表（Cash Flow Statement）
专业建议：可委托香港持牌会计师协助，确保符合审计标准。
3. 香港公司审计流程
(1) 选择合资格审计师
香港法律规定，审计必须由执业会计师（CPA）进行，审计师需：
- 持有香港会计师公会（HKICPA）资格
- 熟悉香港税务政策
(2) 提交审计资料
公司需提供：
- 完整账目记录
- 银行对账单
- 购销合同等支持文件
(3) 出具核数报告
审计师核查账目后，出具无保留意见（Clean Report）或保留意见（Qualified Report）的审计报告。
注意：若账目存在问题（如缺失凭证），审计师可能出具保留意见，影响公司信誉。
4. 香港公司报税流程
(1) 收到税表
香港税务局通常在每年4月发出利得税申报表，公司需在1个月内提交。
(2) 填写税表
- 申报利润：按审计报告填写应纳税利润。
- 申请豁免：若公司无运营，可提交不活跃报告（Dormant Account Audit）。
(3) 税务计算与缴纳
香港采用两级制税率：
- 首200万港元利润：税率8.25%
- 超过200万港元部分：税率16.5%
案例：某公司年利润300万港元，应纳税额计算如下：
- 200万 × 8.25% = 16.5万港元
- 100万 × 16.5% = 16.5万港元
- 总税额：33万港元
5. 常见问题解答
Q1: 香港公司可以零申报吗？
仅限无任何经营的公司。若存在银行流水、销售或采购，必须审计报税。
Q2: 审计和报税的时间要求？
- 新公司：首个财政年度结束后18个月内提交首份审计报告。
- 后续年度：每年一次，通常在财政年度结束后的9个月内完成。
Q3: 如何降低税务成本？
- 合理运用扣除项（如折旧、坏账）
- 利用双边税收协定避免双重征税
- 税务筹划（需专业会计师指导）
6. 总结
香港公司的审计、做账和报税是法律强制要求，企业必须规范财务管理，避免违规风险。建议寻求专业会计师事务所的支持，确保账目清晰、审计顺利、税务合规。
