在新加坡创业，注册公司只是第一步，后续的做账与报税环节同样关键。许多企业家在完成公司注册后，往往对如何履行财务申报义务感到困惑。本文将系统解析新加坡公司做账报税流程，涵盖会计记录、审计豁免、税务申报等核心环节，帮助您高效合规管理企业财务。
一、新加坡公司做账的基本要求
根据新加坡《公司法》，所有注册公司必须妥善保存财务记录，并按照会计准则完成年度财务报表。具体要求包括：
- 会计记录保存
- 公司需保留至少5年的交易凭证（如发票、收据、银行对账单等）。
- 记录需清晰反映公司资产、负债、收入和支出情况。
- 财务报表编制
- 财务报表需符合新加坡财务报告准则（SFRS），包含资产负债表、利润表等核心内容。
- 小型企业（满足以下两项条件：年营收≤1000万新币、总资产≤1000万新币、员工≤50人）可简化报表格式。
- 审计要求
- 符合“小型公司”标准的可豁免审计，但仍需提交未经审计的财务报表。
- 非豁免公司需由新加坡注册会计师（CA Singapore）进行审计。
提示：即使公司尚未运营，也需提交“零申报”财务报表，避免被新加坡会计与企业管理局（ACRA）列为休眠公司。
二、新加坡公司报税的核心流程
新加坡实行企业所得税按年申报制，税率为17%（部分初创企业可享减免）。报税流程主要分为以下阶段：
1. 确定纳税年度与申报时间
- 新加坡公司可自由选择财务年度（FYE），但首个财务期不得超过18个月。
- 申报截止时间：
- 纸质申报：每年11月30日
- 电子申报（企业需注册CorpPass）：12月15日
2. 提交预估应税收入（ECI）
- 在财务年度结束后的3个月内，需通过新加坡税务局（IRAS）门户提交ECI，即使收入为零也需申报。
- 若全年营收低于500万新币且ECI为0，可申请豁免提交。
3. 完成税务申报表（Form C-S/C）
- 小型公司（年营收≤500万新币）适用简化的Form C-S，其他公司填写Form C。
- 需附上财务报表、税务计算表及其他支持文件。
4. 税务计算与减免申请
- 常见减免政策：
- 初创企业前三年应税收入中10万新币免税，后续20万新币减免75%。
- 研发、国际化等专项补贴（如PIC计划）。
三、常见问题与合规建议
- 公司无运营是否需要报税？
- 需提交“零申报”，但长期无交易可能被要求注销公司。
- 错误申报的后果
- 迟交或漏报可能面临最高1000新币罚款，故意逃税将承担刑事责任。
- 外包做账 vs 自主处理
- 建议年营收超50万新币的企业聘请专业新加坡会计公司，确保符合SFRS和税务优化。
- GST（消费税）申报
- 年营收超100万新币需强制注册GST，每季度申报一次。
通过以上流程，您可以系统完成新加坡公司做账报税，确保企业合规运营。如需进一步了解税务规划或审计支持，建议咨询新加坡持牌财务顾问。
