对于在香港注册的公司来说，做账报税和年审是两项至关重要的合规义务。尽管它们都与公司的财务和行政管理相关，但很多企业主容易混淆两者的具体内容和要求。本文将详细解析香港公司做账报税和年审的区别，帮助您清晰理解各自的侧重点，确保企业合规运营。
1. 做账报税和年审的定义与核心区别
（1）做账报税：财务记录与税务申报
做账报税是指香港公司根据《公司条例》和《税务条例》的要求，整理财务记录、编制财务报表，并向香港税务局提交纳税申报的过程。主要涉及：
- 做账（会计记录）：按照会计准则记录公司的收入、支出、资产和负债等财务数据，编制损益表和资产负债表。
- 报税（税务申报）：根据做账结果填写利得税报税表，向税务局申报应税利润并缴纳相应的税款。
核心目的：确保公司财务透明，依法履行纳税义务。
（2）年审：公司法定注册信息更新
年审（Annual Return）是香港公司根据《公司条例》规定，每年向公司注册处提交公司基本信息更新的法定程序。主要内容包括：
- 确认和更新公司注册地址、董事、股东等资料。
- 缴纳年度商业登记证续费。
- 提交《周年申报表》（NAR1表格）。
核心目的：维持公司的合法注册状态，避免因逾期而产生罚款或法律风险。
关键区别对比表
| 项目 | 做账报税 | 年审 |
|---|---|---|
| 负责机构 | 香港税务局（IRD） | 公司注册处（CR） |
| 主要内容 | 财务记录、税务申报 | 公司信息更新、商业登记续期 |
| 提交文件 | 财务报表、利得税报税表 | 周年申报表（NAR1） |
| 截止时间 | 根据税务局通知（通常每年4月） | 公司成立周年日 |
| 不办理后果 | 罚款、税务稽查 | 罚款、公司被除名 |
2. 做账报税和年审的具体流程差异
（1）做账报税的流程
- 整理账目：收集公司的银行流水、发票、合同等财务凭证。
- 编制财务报表：由会计师按照香港会计准则编制损益表、资产负债表等。
- 审计（如适用）：若公司符合审计要求（如非小型企业），需由注册会计师出具审计报告。
- 填写报税表：提交利得税报税表（BIR51/BIR52）并计算应纳税额。
- 缴纳税款：根据税务局评税通知书缴纳利得税（税率通常为8.25%-16.5%）。
（2）年审的流程
- 更新公司信息：检查董事、股东、注册地址等是否有变更。
- 提交周年申报表：填写NAR1表格，说明公司的最新状况。
- 续期商业登记证：支付商业登记费（目前标准费用为HKD 2,250）。
- 完成年审：公司注册处审核通过后，会发放新的商业登记证。
3. 常见问题与注意事项
（1）做账报税是否等同于年审？
不是！两者是完全不同的程序：
- 做账报税针对税务合规，确保公司正确纳税。
- 年审针对公司注册状态的合法性，确保公司持续存续。
（2）是否每年都需要做账报税和年审？
- 年审：必须每年办理，逾期会产生罚款（最高HKD 35,000）。
- 做账报税：即使公司无运营，也需提交零申报或 dormant company 报税表。
（3）如何选择专业服务机构？
建议委托香港持牌会计师事务所或秘书公司处理，以确保：
- 做账报税符合香港税法要求，避免税务风险。
- 年审按时提交，防止公司被强制注销。
4. 总结
香港公司的做账报税和年审虽然都是法定义务，但侧重点截然不同：
- 做账报税关注财税合规，影响公司的税务成本。
- 年审关注公司注册状态，影响企业的合法存续。
只有同时做好这两项工作，企业才能在香港稳健经营，避免不必要的法律和财务风险。
