在香港设立公司，税务合规是绕不开的话题。许多企业主常问：“香港公司做账审计一定要做吗？” 答案是“视情况而定”，但绝大多数情况下，这是法律规定的义务。本文将详细解析香港公司的做账审计要求、豁免条件以及不履行的风险，帮助企业主明确合规路径。
一、香港公司为何需要做账审计？
根据《香港公司条例》第622章，所有在香港注册的公司（包括离岸公司）均需妥善保存会计记录，并按要求提交审计报告和利得税报税表。这一规定的核心目的在于：
- 法律合规性：香港税务局（IRD）要求公司通过审计确保财务数据的真实性，防止偷漏税行为。
- 公司治理透明化：审计报告能增强投资者、银行及合作伙伴的信任，尤其对融资或上市至关重要。
- 税务申报依据：香港实行属地征税原则，仅对源自本地的利润征税，审计报告是判定应税利润的关键文件。
值得注意的是，即便公司未开展业务或处于亏损状态，仍需提交审计报告，否则可能面临处罚。
二、哪些情况下可以豁免审计？
虽然审计是普遍要求，但小型公司或集团子公司可能符合简化报告条件：
- 小型公司豁免：根据《公司条例》，若公司符合以下两项中的至少一项，可申请简化审计：
- 年营收不超过1亿港币；
- 总资产不超过1亿港币。 简化审计仍需提交财务报表，但审计程序可能更灵活。
- 休眠公司：若公司无任何财务往来，可向注册处申请休眠状态，豁免审计。但需注意，一旦恢复交易，需补交审计报告。
三、不履行做账审计的风险
忽视审计义务可能引发严重后果：
- 罚款与处罚：未按时提交审计报告，税务局可处以最高10万港币罚款，甚至提起刑事检控。
- 银行账户受限：香港银行通常要求公司提供最新审计报告，否则可能冻结账户或拒绝贷款申请。
- 信誉损害：不良记录会影响公司信用评级，妨碍商业合作。
案例：2022年，一家香港贸易公司因连续3年未提交审计报告，被税务局追缴税款及罚款逾50万港币。
四、如何高效完成做账审计？
为确保合规，企业可采取以下步骤：
- 选择专业会计师：香港持牌会计师（CPA）出具的审计报告才被税务局认可。
- 保留完整凭证：包括银行流水、合同、发票等，至少保存7年。
- 提前规划时间：审计通常需1-3个月，建议在财政年度结束前启动流程。
提示：对于跨境业务复杂的公司，可考虑税务筹划，通过合理安排收支降低应税利润。
五、常见问题解答
Q1：零申报可以替代审计吗？ A1：不可以。零申报仅适用于未运营且无银行流水的公司，否则需正常审计。
Q2：审计费用一般多少？ A2：视公司规模而定，简单业务约1万-3万港币，跨国集团可能更高。
Q3：内地控股的香港公司也要审计吗？ A3：只要在香港注册，无论股东来自哪里，均须遵守相同规定。
