在香港成立公司具有税制简单、国际认可度高等优势，但同时也必须遵守严格的财务申报要求。做账审计是香港公司维持合规运营的核心环节，若处理不当，可能面临罚款甚至法律风险。本文将详细介绍香港公司做账审计的流程、关键注意事项以及如何高效完成相关任务。
一、香港公司做账审计的法律要求
根据《公司条例》和《税务条例》，所有在香港注册的公司（包括空壳公司）均需提交审计报告并报税。具体要求包括：
- 做账：公司需按年度整理财务记录，包括银行流水、发票、合同等，确保账目清晰可追溯。
- 审计：账目必须由香港持牌会计师审核，出具无保留意见审计报告（Clean Report），否则可能被税务局质疑。
- 报税：审计完成后，需填写利得税报税表（BIR51表格），并在规定时间内提交至税务局。
注：若公司年营业额低于200万港元，可申请豁免审计，但仍需提交简易财务报表。
二、香港公司做账审计的核心流程
1. 整理财务资料
做账是审计的基础，需收集以下文件：
- 银行月结单及流水记录
- 销售/采购合同及发票
- 工资单、租金合同等支出凭证
- 固定资产清单（如有）
建议使用专业会计软件（如QuickBooks、Xero）分类记录，避免手工账错误。
2. 编制财务报表
根据香港会计准则（HKFRS），财务报表需包含：
- 资产负债表（Balance Sheet）
- 损益表（Profit and Loss Statement）
- 现金流量表（Cash Flow Statement）
常见问题：许多中小企业因账目混乱导致审计延误，建议尽早聘请专业秘书公司协助。
3. 委任持牌会计师审计
香港审计必须由注册会计师（CPA）或特许会计师（CA）执行，主要步骤包括：
- 账目核对：确保数据真实、完整
- 抽样检查：验证交易合理性
- 出具审计意见：分为无保留意见、保留意见、否定意见等
若公司存在关联交易或跨境业务，需额外披露详情，避免被认定为转移定价风险。
4. 提交税务局报税
审计完成后，需在以下时间内提交：
- 新公司：首份审计报告需在成立18个月内提交
- 运营公司：每年4月1日左右收到税表，需在1-3个月内完成申报
逾期处罚：最高罚款1万港元，并可能被强制评税（税务局估算税额）。
三、香港公司审计常见问题与应对策略
1. 零申报是否可行？
误区：不少企业误以为“无运营”即可零申报。实际上，只要公司有银行账户或资产，均需做账审计。零申报仅适用于从未开业或已注销的公司，否则可能被视为逃税。
2. 如何降低审计成本？
- 选择固定年费套餐的秘书服务（通常含做账+审计）
- 日常使用电子化记账，减少会计师工作量
- 避免频繁修改账目，否则可能增加审计时间
3. 跨境业务如何合规？
若公司涉及内地或海外交易，需特别注意：
- 保留完整的合同、报关单等证明文件
- 确保利润分配符合“属地征税”原则
- 必要时申请香港税收居民证明，避免双重征税
四、专业建议：如何高效完成做账审计？
- 定期整理账目：每月更新财务记录，避免年终堆积。
- 选择有经验的审计机构：优先考虑熟悉您行业的会计师，如贸易、科技等不同领域审计重点不同。
- 利用政府宽免政策：如“两级制利得税”（首200万利润税率8.25%），合理降低税负。
关键提醒：香港税务局近年加大稽查力度，确保审计报告真实合规至关重要。若对流程不熟悉，建议咨询专业机构，避免因小失大。
