美国公司审计模式有哪些？美国的税务审计流程有哪些？

美国的经济较为发达，吸引了很多企业家和投资者，想要在美国开公司就需要了解美国的税收流程，那么美国公司审计模式有哪些？美国的税务审计流程有哪些？

一、税务审计方式

1、通信审计；

2、公室审计；

3、现场审计。

二、全流程的税务审计

1、准备阶段

（1）案头分析。对被确定审计的大企业，总部会建立卷宗，涵盖大企业财务报表信息、公开渠道信息、历史信息、以往年度审计信息、税款调整信息等。电子卷宗会发到纳税人所属的行业分局，以提供给审计人员。审计人员在此基础上进行具体的分析，查看信息系统风险筛选是否正确，具体有哪些风险点，并根据风险重大性原则，判断是否值得进行税务审计。

（2）初次沟通。决定启动审计后，审计人员可以通过电话、信函或者与企业负责人直接联系，告知纳税人被选中审计以及约定面谈的时间、地点以及具体流程安排等。无论采用哪种沟通方式，都要给纳税人发出正式的书面通知。书面通知之后，纳税人可以主动向IRS披露更多的信息。在审计开始之日起15天内，纳税人主动披露的信息中所涉及的纳税调整部分，可以免予或减轻处罚，但纳税人不可以再更改申报资料。这一政策出台的初衷是鼓励纳税人在审计期间能及时主动披露更多的信息，以提高审计效率。但往往会造成纳税人等收到书面审计通知后，才向IRS补充披露相关信息。目前，IRS正在考虑对此政策进行调整完善。

（3）后续沟通。审计过程中，征纳双方对前期的检查情况进行沟通，根据发现问题的严重性等情况，审计人员可根据授权对审计计划进行调整。

（4）纳税人情况介绍。纳税人向审计人员进行情况介绍，包括公司组织架构、经营流程、重大事项、日常业务等。

（5）附加信息交换。在征纳双方的沟通中，审计人员有权获取纳税人相关的交易、银行信息和账务处理方法的变更、避税港等所有相关信息。纳税人如果认为审计计划采用的会计方法不适用本企业，可以要求调整。
（6）确定检查计划。审计人员利用收集到的所有信息，完善并确定检查计划，列举检查事项、时限、步骤和征纳双方的责任等，并就相关安排与纳税人达成一致意见。
2、实施阶段

（1）调整检查范围。在检查过程中，审计人员可以根据情况增加检查事项或改变先前计划的检查事项。针对被滥用的避税港或一些更深入的问题，可以申请业务专家进行指导。通过中期风险分析，确认检查计划所确定的范围和实施步骤，并与纳税人沟通。

（2）持续监控。在审计中，征纳双方要持续沟通，定期审查检查工作是否按计划执行，对所有的口头承诺都要形成书面记录，以确保审计工作保质保量地完成。

（3）问题讨论。一旦遇到复杂的税务事项，审计人员要深入分析原因，要求纳税人提供与问题相关的事实和背景摘要以及未按规定申报的原因。

（4）信息提供清单。审计人员在审计时为企业列出需提供的文档清单（IDR），美国国内文档提交时间为15天，国际文档为30天。如果企业没有在期限内提供，审计人员可以发送传票，将企业相关文档资料强制带走。IDR是一种正式的文本格式，时间记录非常清晰，包括向纳税人索取的时间、收到的时间、结案的时间等，纳税人也会记录审计人员索要的材料名称及时间，将审计过程反馈给IRS绩效部门。

3、决定阶段

（1）事实确认。征纳双方就相关的税款调整建议进行充分沟通，纳税人应提供额外的事实材料证明和确认讨论的税收调整事项。

（2）聘请专家。如果有需要，审计团队可以聘请专家、技术指导、法律顾问等就相关事项一起商讨研究，以加快决议进程。

（3）问题解决策略。在审计过程中，审计团队鼓励纳税人采用合适的问题解决策略。关键要主动与纳税人沟通，以确保问题解决策略得到有效实施。

（4）确定一致内容。征纳双方确定达成一致意见事项以及不同意见事项。审计团队计算税款调整金额，制作《税款调整建议书》。

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