在香港这个国际金融中心成立公司，高效规范的财务做账不仅是法律要求，更是企业健康运营、赢得投资者信任的核心基石。那么，香港公司做账究竟包含哪些步骤？如何确保合法合规？本文将为您详细拆解实务流程。
一、 坚实的起点：做账前的合规准备
- 搭建健全财务制度： 明确资金审批权限、费用报销标准、采购流程等内部控制规范，这是确保财务数据真实可靠的首要保障。
- 选择会计年度： 香港公司通常可自由选择会计年度起止日期（常见选择为4月1日至次年3月31日或1月1日至12月31日），*一经选定，无合理理由不得随意变更*。
- 选定记账本位币： 根据主要收支货币确定记账本位币（多为港币或美元）。涉及多种货币交易时，需*准确记录并按规定汇率折算*为本位币。
- 启用专业会计系统： 无论是Excel表格还是专业的会计软件（如SAP, QuickBooks, Xero），务必确保系统设置符合香港会计准则要求，为数据准确分类打好基础。
二、 凭证为王：经济业务的基石记录
- 全面收集原始凭证： 这是做账的源头活水。必须系统收集整理：
- 销售凭证： *正规发票*（Invoice）、收款收据（Receipt）、银行入账记录。
- 采购凭证： *供应商发票*（Supplier Invoice）、付款凭证、银行扣款记录。
- 费用票据： *差旅费报销单*（附机票、住宿发票）、交通票、*业务招待费发票*、租金单、水电煤账单等。所有单据需清晰载明日期、金额、交易双方、事由等核心信息。
- 银行记录： 银行月结单、存/取款凭证、*贷款/按揭合同及其还款记录*。
- 公司文件： *公司章程*（Articles of Association）、董事会决议、*股权变更文件*、重要合同副本。
- 凭证审核与管理： 对收集的凭证进行初步审核，辨别真伪及合规性。*香港《税务条例》规定，所有业务记录需保存至少7年*，务必建立完善归档机制。
三、 搭建框架：设立并登记会计账簿
- 建立标准账簿体系： 香港公司主要设置以下账簿：
- 现金日记账：逐笔、序时记录所有现金及银行存款的收支详情。
- 销售日记账：按时间顺序登记所有销售业务（开发票）情况。
- 采购日记账：按时间顺序登记所有采购业务（收发票）情况。
- 总分类账：所有会计科目的汇总记录，是编制财务报表的直接依据。
- 明细分类账：对重要科目（如应收/应付账款、固定资产等）进行三栏式（期初余额、本期发生额、期末余额）的详细辅助记录。
四、 核心操作：依据准则进行记账
- 选择记账基础：
- 权责发生制：*香港《公司条例》要求有限公司必须采用权责发生制*。收入在赚取时确认（非收款时），费用在发生时确认（非支付时），更精准匹配会计期间的经营成果。
- 现金收付制： 小型无限公司可能适用，以实际现金收支确认收入/费用，操作简便但匹配性较差。
- 应用复式记账法： 每一笔经济业务都需遵循“有借必有贷，借贷必相等”的原则，在至少两个相互关联的会计科目中进行等额登记，确保会计恒等式（资产 = 负债 + 所有者权益）始终成立。例如：
- 客户支付货款存入银行：*借记“银行存款”，贷记“应收账款”*。
- 用银行支付供应商货款：*借记“应付账款”，贷记“银行存款”*。
- 支付当月办公室租金：*借记“租金支出”，贷记“现金/银行存款”*。
- 日常记账要点：
- 严格按原始凭证内容准确记账。
- 科目使用务必符合香港会计准则（HKFRS/SME-FRF & SME-FRS）。
- *及时登账，避免积压*，保证数据时效性。
- 定期核对日记账与分类账、明细账与总账，确保账账相符。
五、 承前启后：期末调整与结账
- 账项调整（关键步骤）： 在会计期末（月度、季度、年度），为匹配权责发生制要求，需进行多项调整分录：
- 计提折旧/摊销： 对固定资产、无形资产（如专利、商誉）按选定方法（直线法、余额递减法等）计算当期应分摊费用。*借记相关费用科目（如“折旧费用”），贷记“累计折旧”*。
- 预提应付费用： 本期已发生但尚未支付的费用（如月末工资、利息、税费）。*借记相关费用科目，贷记“应付账款/应计费用”*。
- 摊销预付费用： 本期已支付但归属后续会计期间的费用（如预付下年保险费、租金）。*借记相关费用科目，贷记“预付账款”*。
- 计提坏账准备： 按既定政策（如账龄分析法）预估应收账款可能无法收回的部分。*借记“坏账费用”，贷记“坏账准备”*。
- 盘存与调整： 进行存货/固定资产的实地盘点，根据实际盘存结果调整账面余额（盘盈盘亏处理）。
- 试算平衡： 完成调整分录后，编制调整后试算平衡表，检查总分类账所有科目的借贷余额是否平衡。
- 结转损益：
- 将所有收入类科目余额*结转*至“本年利润”*贷方*。
- 将所有费用类科目余额*结转*至“本年利润”*借方*。
- 计算并结转“本年利润”（或亏损）至“留存收益”科目。
- 结账： 将资产、负债、所有者权益类科目的期末余额结转至下一会计年度作为期初余额。*收入和费用类科目期末结转后余额应为零*。
六、 成果呈现：编制法定财务报表
根据结账后的会计账簿，严格遵循HKFRS或SME-FRF & SME-FRS编制核心法定报表：
- 资产负债表：反映公司在特定日期（如财年结束日）的*财务状况*（资产、负债、所有者权益）。
- 损益表：展示公司在特定会计
