在香港这块充满活力的商业热土上，无论是本地企业家还是国际投资者，设立公司仅仅是第一步。确保账务处理的合规性，是公司稳健运营、规避风险、赢得信任的基石。清晰了解并满足香港公司做账条件，不仅是法律要求，更是企业健康发展的核心保障。那么，在香港经营公司，究竟需要满足哪些关键的做账要求呢？
一、 主体要求：谁必须履行做账义务？
根据香港《公司条例》的规定，所有在香港注册成立的有限公司，无论其规模大小、业务活跃度或盈利状况如何，均负有法定的做账责任。这意味着：
- 新成立公司： 即使尚未开始实质业务运营，只要公司已成立，便需要着手准备基础账务记录。
- 休眠公司： 法律上定义的休眠公司（Dormant Company）在满足特定条件时可申请豁免审计，但通常仍需准备基本的财务报表并提交利得税报税表（通常填写为“无运营”状态），其账务处理要求相对简化，但仍需保留必要的财务记录。
- 无限公司或分行： 虽然法律要求相对宽松，但无限公司、合伙制企业以及在港运营的外国公司分行，出于税务申报和经营管理需要，强烈建议建立系统的账目记录。
核心条件一：明确您的公司类型及其对应的法定做账义务起点。
二、 时间要求：把握关键节点
做账并非年度结束时才需着手的工作，它贯穿于公司运营的日常和周期之中：
- 日常记录： 法律规定必须保存足以解释公司交易、反映财务状况及损益情况的记录。这要求：
- 及时性： 交易发生后应及时、准确记录入账。
- 完整性： 涵盖所有收入、支出、资产、负债及权益变动。
- 凭证支持： 所有账目记录必须有相应的原始凭证（如发票、收据、合同、银行对账单等）支持。
- 记账周期： 虽然法律未强制规定记账频率（如每日、每周或每月），但出于有效的内部管理和年度审计、报税要求，建议至少按月进行账务汇总整理。
- 财政年度结帐： 公司需确定其会计年度（通常为12个月，可选择3月31日或12月31日为常见年结日，也可根据实际情况选择其他日期）。
- 审计与报税时限：
- 年度股东大会（AGM）时限： 私人公司通常需在会计年度结束后9个月内召开AGM（可申请延期）。
- 递交周年申报表（NAR1）： 在公司成立周年日起计42天内提交至公司注册处。
- 审计报告提交： 通常在公司年结日后几个月内完成（具体需配合年度股东大会时间）。
- 利得税报税表提交： 税务局通常在每年4月第一个工作日发出报税表，新公司首份报税表发出时间可能在成立后约18个月。收到报税表后，通常需在1个月内（首份报税表）或3个月内（后续年度）提交，连同经审计的财务报表（或根据《公司条例》获豁免审核公司的财务报表）及税务计算表（即利得税计算表）一并递交。 切勿逾期！否则将面临罚款甚至检控风险。
核心条件二：严格遵守日常记录、年结、审计及报税的关键时间节点，避免迟延。
三、 账目内容要求：记录什么才算合规？
香港法律要求公司保存足够详细、能真实公允反映公司财务状况及经营成果的会计记录。这通常包括但不限于：
- 现金收支记录： 所有收付款的详细流水。
- 资产与负债记录： 包括存货、固定资产（购置、折旧、处置）、应收账款、应付账款、银行贷款等。
- 所有销售与采购记录： 完整的销售发票、购货发票及相关合同。
- 银行记录： 所有公司银行账户的月度对账单及进出明细。
- 股东出资及权益变动记录： 如股本、资本公积、利润分配等。
- 费用记录： 各类运营成本、管理费用的详细凭证。
- 支持性文件： 所有上述交易的原始凭证（收据、发票、合同、付款证明等）必须妥善保存至少7年，这是税务局稽查的重要依据。
核心条件三：建立全面、详实、凭证齐全的会计记录体系，并依法保存足够年限。
四、 账目编制标准与审计要求：规范与验证
- 会计准则： 香港公司的财务报表必须依据《香港财务报告准则》（HKFRS）或《中小型企业财务报告准则》（SME-FRS）编制。选择合适的准则对于报表使用者理解公司业绩至关重要。
- 审计要求：
- 原则： 除符合豁免条件的公司外（小型公司集团/小型私人公司/休眠公司），所有香港有限公司的财务报表必须由香港执业会计师进行法定审计。
- 目的： 审计师需根据《香港审计准则》对财务报表是否“真实而公允”（True and Fair）地反映公司财务状况及经营成果发表独立意见。
- 结果： 审计完成后，将出具审计报告，该报告是提交税务局报税、提交公司注册处（随附周年申报表NAR1内）以及向股东汇报的必需文件。
核心条件四：遵照认可的会计准则编制财务报表，并依据公司情况判断是否需进行法定审计。
五、 能力要求：内部处理还是寻求专业协助？
虽然公司可以自行处理账务，但考虑到香港复杂的税务条例、严谨的会计准则以及潜在的合规风险：
- 内部会计人员： 需具备扎实的会计专业知识，熟悉香港相关法规及准则，并能熟练操作会计软件。
- 委托专业服务机构（主流选择）： 绝大多数香港公司会选择委托香港持牌会计师事务所或专业秘书公司提供做账及审计服务。专业机构的优势在于：
- 确保账务处理符合最新法律及准则要求。
- 高效准确完成复杂工作。
- 提供税务筹划建议，合法合规节税。
- 降低因处理不当而触犯法规的风险。
- 确保财务报表及审计报告满足各监管方要求。
- 提供公司秘书等一站式合规服务。
核心条件五：确保承担做账工作的人员具备必要的专业知识与技能，或委托信誉良好的专业机构。
常见问题解答（FAQ）
- Q：新成立的香港公司，什么时候需要开始做账？ A：从公司成立之日起发生的任何交易都需要记录。即使暂无业务，也需要建立账户体系，记录初始投入（如注册资本、开办费）。首次收到税务局利得税报税表的时间点（通常在公司成立后约18个月）是首次正式提交审计报告和报税的关键期限。
- Q：香港公司零申报还需要做账吗？ A：需要。 “零申报”仅指在利得税报税表上申报该年度无应课税利润。但公司仍需：
- 编制财务报表（即使非常简单）。
- 判断是否符合审计豁免（如符合小型公司条件）。
- 保存证明无运营的相关记录（如银行月结单显示无交易）。
- 按时提交报税表并附上财务报表（如豁免审计则提交财务报表即可）。不做账而直接“零申报”是高风险行为，可能被税局质疑或处罚。
- Q：自己做账和找会计师做账，成本大概是多少？ A：成本差异很大，取决于：
- 公司业务复杂程度： 交易量大小、涉及行业、关联交易等
