香港注册公司要做账吗？答案不仅是“要做”，更是“必须依法做好”！
在香港这片充满活力的商业热土上成立公司，无疑是许多企业家拓展业务、提升国际形象的战略选择。然而，伴随着注册成功的喜悦，一个不容忽视的核心问题随即浮现：香港法律对公司记账有着明确且严格的要求。清晰理解并履行这些财务会计义务，不仅关乎合规经营，更是企业健康发展和有效税务筹划的基石。
一、 香港法律框架下的强制性记账要求
- 《公司条例》（第622章）的明确规定：
- 这是香港公司治理的根本大法。其第379条明确规定，所有在香港注册成立的有限公司，必须保存足以真实、公平地反映公司财务状况及解释公司交易的会计记录。 这并非选择，而是法律强加于董事的责任。
- 这些会计记录必须：
- 涵盖公司所有的收支款项及相关事项。
- 涵盖公司所有的资产及负债。
- 包含详尽的销售与采购记录（如适用）。
- 保存期限至少为交易发生之日起7年。 即便公司已宣告结业，这项记录保存义务依然存在。
- 《税务条例》（第112章）的支撑要求：
- 虽然《税务条例》本身没有直接规定“如何做账”，但其征收利得税的基础完全依赖于公司准确、完备的财务记录。
- 利得税申报表需要公司提交审计报告及财务报表（或特定情况下提交利得税计算表），这些文件的核心依据就是平时规范、准确的会计账簿。
- 税务局有权要求公司提供其会计记录以核实报税情况。 若公司无法提供足以支持其税务申报的账目记录，将面临税务调整、罚款甚至更严重的后果。
二、 明确关键概念：记账、核数（审计）、报税
做账 (Bookkeeping & Preparation of Financial Statements):
这是基础工作，贯穿整个财政年度。指系统性地记录公司所有的财务交易（收入、支出、资产、负债等），并依据会计准则（主要是香港财务报告准则 HKFRS 或中小企业财务报告框架 SME-FRF & SME-FRS）编制财务报表，如资产负债表、损益表等。通常由公司内部人员或委托专业簿记/会计公司完成。
核数/审计 (Audit):
根据《公司条例》，除符合特定豁免条件外（主要是小型私人公司且非其集团成员），所有香港有限公司必须在每个财政年度结束后，聘请香港执业会计师（CPA）对公司财务报表进行法定审计。
审计师的工作是独立审查公司的财务记录和报表，就其是否“真实而公平”地反映了公司的财务状况和业绩发表专业意见（审计报告）。这份审计报告是报税的关键文件之一。
报税 (Tax Filing):
公司需在规定时限内向税务局提交利得税报税表，通常附上经审计的财务报表和审计报告（对于需审计的公司），或提交符合要求的利得税计算表和未经审计财务报表（对于符合审计豁免的小型私人公司）。报税的核心是计算并申报公司应缴的利得税。
这三者是环环相扣的递进关系： 良好的做账是基础 -> 合规的审计（如需）提供鉴证 -> 准确的报税完成法定义务。记账不规范，审计难通过，报税风险高。
三、 常见误区与严重后果
- 误区：“公司没有业务/没赚钱，所以不用做账”
- 事实： “没有业务”不是一个法律上的记账豁免理由。 公司成立后，即使没有实际运营，也可能发生银行开户费、公司注册处年审费、秘书服务费等基本开支。这些交易必须被记录在案。即使整年没有任何交易（这种情况极少），也应保持零申报记录并妥善保存。真正的“休眠公司”有严格定义（通常指成立后未开业或已停业，且没有任何相关会计交易），且需向公司注册处提交休眠公司申报才能豁免审计（仍需做简单账及保存记录）。
- 误区：“零申报就是不用做账”
- 事实： “零申报”是特指在利得税报税表上申报该年度无应评税利润的行为。其前提是该公司在该年度确实没有任何经营活动或任何形式的收入（包括银行利息）。 零申报决不意味着可以不做账。税务局有权要求查看证明零申报属实的会计记录。 若公司实际上有交易却做“零申报”，属蓄意逃税，后果极其严重。
- 不记账或记账不合规的严重后果：
- 董事个人风险： 违反《公司条例》的会计记录规定，公司及其每名失责董事均可被检控，一经定罪，可处巨额罚款及监禁。
- 税务风险：
- 无法准确报税，导致少报、漏报税款。
- 税务局可能进行估税，即根据其掌握的信息（可能对公司不利）估算利润并征税。
- 面临税务罚款及利息： 少征税款的罚款可高达少征税款的300%，并加征利息。
- 增加被税务局重点稽查的风险。
- 商业信誉与融资风险：
- 财务报表混乱不清，损害公司形象及商业信誉。
- 影响银行融资或贷款申请， 银行通常要求审阅审计报告及财务报表。
- 影响潜在投资者或买家的信心。
- 银行账户风险： 银行普遍加强合规审查（KYC/AML），要求客户提供经审计的财报是常见要求。无法提供可能导致账户被限制或关闭。
- 无法有效管理公司： 没有准确的财务数据，管理者如同盲人摸象，难以做出正确的商业决策、控制成本和评估盈利情况。
四、 如何有效履行记账义务
- 建立健全的内部会计制度：
- 即使业务简单，也应建立系统的方法记录收支。可以使用Excel表格，但更推荐使用易用安全的专业会计软件（如Xero, QuickBooks Online等），它们能大大提高效率和准确性。
- 妥善保存所有业务单据： 包括发票、收据、合同、银行月结单等原始凭证，这是做账的基础。建议进行电子化备份。
- 定期整理与更新：
- 尽量做到按月或按季度整理账目，避免年底堆积如山，导致遗漏或错误。定期核对银行账户余额。
- 寻求专业协助：
- 雇佣专职会计： 对于业务量较大的中型公司。
- 委托专业会计/簿记服务公司： 这是香港众多中小型公司最普遍且高效的选择。专业机构熟悉香港的会计准则、税务规定和操作流程，能确保账目合规、准确，并能为后续的审计和报税打下良好基础，节省时间和精力，避免合规风险。其费用相对雇佣专职会计更具性价比。
- 了解审计要求：
- 明确您的公司是否属于可豁免审计的小型私人公司（需满足营业额少于1亿港元、总资产少于1亿港元、雇员少于100人等条件中的两项）。即使豁免审计，仍需编制符合要求的财务报表并存档
