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香港公司报税年审，守护合规经营的基石与双翼

录入编辑：迅捷财税 | 发布时间：2025-09-28 15:47:19

在香港这个充满活力的国际商业中心运营公司，机遇与合规责任并存。其中，公司报税与年度审查（年审） 是两项最核心、不可回避的法定义务。它们如同企业稳健前行的“双翼”，缺一不可，共同构成了香港公司合法存续与诚信经营的基石。深刻理解并精准执行这两项要求，是企业家和管理者的必备技能。

一、基石解析：报税与年审，职责分明的双支柱

很多企业家容易混淆“报税”和“年审”，其实它们分属不同的监管范畴和要求：

核心任务： 向香港税务局申报公司财务业绩并缴纳应课税项（主要是利得税）。
法律依据： 《税务条例》。
关键对象： 利得税申报表 （通常为表格 Profits Tax Return - PTR，即BIR表格）。新公司首年可能收到利得税报税表（PTR），税表通常发出日期是每年4月的第一个工作日，无论公司营业额大小，收到税表后必须按时申报。
核心正文： 根据会计报表（审计报告或未审计财务报表），填报公司的应评税利润，计算并申报应缴利得税。目前香港实行利得税两级制（首200万港币利润按8.25%征税，其后利润按16.5%征税）。
时间节点： *通常在收到税务局发出的利得税报税表后*，必须在指定期限内（通常为发出日期后的1个月内，新公司或复杂个案可能稍长）提交。即使未收到税表，公司也有法定责任在评税基期（会计年度）结束后的4个月内主动通知税务局其须承担纳税义务。

核心任务： 向公司注册处（Companies Registry）提交公司最新的法定信息，更新登记状态，并缴纳商业登记费及征费。
法律依据： 《公司条例》、《商业登记条例》。
关键文件：
周年申报表 （Annual Return - NAR1）：申报公司在该申报日（即公司成立周年日）的详细资料，包括注册地址、股东、董事、秘书、股本结构等。必须在公司成立周年日后 42天内 提交。
商业登记证续期 （Business Registration Certificate Renewal）：商业登记证（BR）通常每年需续期一次（或选择三年期）。续期缴费通知通常在公司成立周年日前约1个月发出，须在到期日或之前缴费。即使未收到续期通知，公司也需主动处理。
核心目的： 确保公司注册处掌握公司最新、准确的法定信息，维护公共登记册的透明度和公信力。

简单来说：报税关乎“钱袋子”（向税务局交税），年审关乎“身份牌”（向公司注册处更新信息、续身份证）。两者缺一不可。

二、报税流程：从账务到税务的关键步骤

会计账册准备： 完整、准确地记录公司整个财政年度的所有财务交易。
财务报表编制： 依据香港会计准则（HKFRS/ SME-FRF & SME-FRS）或国际财务报告准则（IFRS），编制资产负债表、损益表等财务报表。
审计要求（如适用）： 根据《公司条例》，除非符合“小型公司/集团”的豁免资格（需满足“小型私人公司”的两个条件中的至少一个），否则财务报表必须由香港执业会计师进行法定审计，出具审计报告。
填写利得税报税表： 基于经审计（或未审计但符合豁免）的财务报表数据，填写税务局发出的利得税报税表（BIR表格）。
计算应评税利润与税款： 根据税务条例进行税务调整（例如剔除资本性支出、非应税收入，计算可扣除的支出和折旧免税额等），计算应评税利润及应缴利得税。可利用两级制税率的优势进行税务规划（如适用）。
提交报税表与缴税： 在税务局规定的申报截止日期前，提交填写完整的利得税报税表及所需附件（如财务报表、审计报告、税务计算表等）。税务局发出评税通知书后，按指定期限缴纳税款（通常评税通知书发出后一个月内）。