对于在新加坡注册运营的企业来说，妥善完成新加坡公司年审并准确履行公司报税义务，是维持公司合规地位、避免罚款甚至解散风险的核心任务。这项年度工作并非简单的表格填写，而是围绕公司财务状况，面向不同监管机构（主要是ACRA和IRAS）的一系列法定申报流程。理解年审与报税的内在联系和具体操作，是每一位新加坡公司负责人和财务人员的必修课。
一、年审与报税：密不可分的两大合规支柱
需要厘清概念：新加坡公司年审的核心义务是向新加坡会计与企业管理局（Accounting and Corporate Regulatory Authority, ACRA）提交年度申报。核心文件是经审计（如适用）或未经审计的财务报告（Financial Statements）以及年度回报（Annual Return）。这一过程的核心目的是更新公司在ACRA注册处的公开记录信息，确保其法律存续的合规性。
而新加坡公司报税，则是向新加坡国内税务局（Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS）提交税务申报，核心文件是公司所得税申报表（通常为Form C或Form C-S）。其目的是根据公司在相应课税年度的应税收入，计算并缴纳公司所得税。
- 衔接点：财务报告是报税基石：公司编制并向ACRA提交的财务报告（尤其是利润表和资产负债表）中的财务数据，如收入、成本、费用、利润等，是计算应纳税所得额和最终税负的原始依据。准确完整的财务报告是合规税务申报的前提。
- 时间关联：年审完成是报税的基础步骤：通常情况下，公司需要先完成财务报告的编制和（如需）审计工作，这部分工作构成年审的核心内容之一，随后才能基于准确的财务数据向IRAS进行税务申报。
将年审中的财务报告编制视为报税流程的起点，绝不为过。两者环环相扣，共同构成了新加坡公司年度合规工作的核心框架。
二、报税前的基石：年审中的财务报告编制
1. 财务报告编制与审计要求：
- 准则遵循： 所有新加坡公司必须根据《新加坡财务报告准则》（SFRS）或《新加坡小型企业财务报告准则》（SFRS for Small Entities，适用于符合条件的小公司）编制财务报告。这份报告必须真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。这是计算应税利润的法律基础。
- 审计豁免： 并非所有公司都需要审计：
- 小型公司豁免： 满足以下三个条件中任意两个的小型私营公司，可豁免审计：年收入 ≤ 1000万新元；总资产 ≤ 1000万新元；员工人数 ≤ 50人。
- 休眠公司豁免： 符合特定条件的休眠公司也可豁免审计。
- 强制审计： 不符合上述豁免条件的公司，其财务报告必须由新加坡注册会计师事务所（Public Accountant, PA）或会计师事务所（Public Accounting Firm, PAF）进行审计，并出具审计报告(Auditor’s Report)。
2. 年度回报（Annual Return）提交给ACRA：
- 核心正文： 包含最新的公司注册信息，如注册地址、主要业务活动描述、股东、董事及公司秘书详情、实缴资本信息等。
- 提交时限： 必须在公司的年度股东大会（AGM）日期后1个月内提交给ACRA。对于不强制举行AGM的豁免私人公司，则需在财政年度结束（FYE）后7个月内提交。逾期将产生高额罚款。
完成真实准确的财务报告编制并通过年审流程提交给ACRA，标志着报税所需的基石信息已经就位。
三、新加坡公司报税的核心流程与关键节点
基于年审产生的财务数据，公司税务申报正式启动。新加坡的税务年度（Year of Assessment, YA）是针对前一个日历年的收入进行课税。例如，YA 2025评估的是公司在2023年1月1日至2023年12月31日期间产生的收入。
1. 预估应税收入申报 (Estimated Chargeable Income, ECI)
- 适用性： 几乎所有公司（新成立公司首个YA、休眠公司、符合特定豁免条件的慈善机构等少数情况除外）必须在财政年度结束后三个月内向IRAS提交ECI。
- 核心内容： ECI是对公司在刚结束的财政年度内预估应纳税所得额的报告。需要根据初步财务数据进行估算。
- 重要性： 这是新加坡报税流程中非常关键的第一步。基于ECI，IRAS会发出预缴税通知（Estimated Notice of Assessment, E-NOA），公司需要据此预缴部分税款。逾期提交ECI将被罚款。
2. 正式提交所得税申报表
- 收到IRAS的报税邀请：通常在财政年度结束后约3-5个月左右（具体时间IRAS会通知），IRAS会向公司发出报税邀请（文件通常以“准备申报”或类似状态显示在myTax Portal）。
- 选择合适的表格：
- Form C-S: 适用于年收入 ≤ 500万新元、且仅享有股息、利息或不动产相关租金收入三类被动收入的小公司（通常也符合审计豁免资格）。
- Form C: 年收入 > 500万新元、或年收入 ≤ 500万新元但享有Form C-S不适用的其他类型收入（如经营其他业务收入）、或选择提交更详细信息的公司。
- 填报核心内容：
- 公司基本信息。
- 详细的收入、收益、利润或亏损报表。
- 可抵扣的费用、开支和津贴（需符合税法规定）。
- 税务计算（应纳税所得额 = 会计利润 + 非税扣除项目 - 不可抵扣费用 + 税务调整）。
- 申请适用的税务优惠、减免（如先锋企业奖励、发展与扩张奖励、全球贸易商计划等）。
- 提交时限 (关键截止日):
- 纸质Form C: 11月30日（适用于YA评估年度的11月30日）。
- 电子申报Form C/C-S (myTax Portal): 12月15日（适用于YA评估年度的12月15日）。强烈推荐使用更快捷高效的电子申报方式。
记住：准确提交Form C或C-S，并按时缴纳根据最终评税通知书（Notice of Assessment, NOA）计算的税款，是履行公司报税义务的最终环节。
四、关键注意事项：确保无缝合规
- 严格把握时间节点： ACRA年审（财务报告编制、年度回报提交）和IRAS报税（ECI、Form C/C-S）各有严格的截止日期。设置提醒或委托专业机构跟进是避免高额罚款的有效方法。 常见罚款：ACRA年审逾期最高可罚600新元，IRAS ECI逾期最低罚200新元。
- 准确区分会计与税务
