在南京运营的新加坡公司，无论业务重心是在中国还是辐射东南亚，都面临着严格的公司维护要求。其中，年度审核（年审）和税务申报（报税）是维系公司合法存续、确保合规运营的两大基石。对于南京的企业主而言，清晰理解并高效执行这两项事务，不仅是遵守新加坡公司法的要求，更是保障公司信誉、规避风险的必经之路。
一、新加坡公司年审：维持合法地位的核心
新加坡公司年审并非单纯的形式审查，而是向新加坡会计与企业管制局（ACRA）提交关键信息、确保持续符合注册要求的关键程序。未能按时完成年审将导致严重后果，包括高额罚款、公司董事被起诉，甚至公司被强制注销。
南京的新加坡公司年审核心内容包括：
- 提交年度申报表（Annual Return）： 向ACRA申报公司最新的注册地址、董事/股东/秘书信息、股本结构等基础信息。
- 提交财务报表（Financial Statements）： 需要符合新加坡财务报告准则（SFRS），即使公司处于休眠状态或无运营亦需提交（内部管理用途可简化）。年营业额超过1000万新元、总资产超过1000万新元或雇员超过50人的公司必须审计。
- 更新公司注册地址： 确保ACRA能有效联系公司。
- 续期公司注册地址服务： 新加坡公司必须有一个有效的本地注册地址。
南京新加坡公司年审时间节点：
- 年审通常在公司成立周年日（Incorporation Anniversary） 后进行。
- 年度申报表（Annual Return）必须在周年大会（AGM）召开后1个月内提交给ACRA。 私营公司可在财政年度结束后7个月内举行AGM。
- 财务报表必须在财政年度结束后6个月内准备完毕（私营公司可延至7个月），并在AGM前分发给股东。
二、新加坡公司税务申报：履行纳税义务
新加坡采用属地征税原则，即只对来源于新加坡或在新加坡收到的境外收入征税。无论南京的业务是否盈利，公司都须在规定期限内进行税务申报。对于在新加坡境外产生且未汇入新加坡的收入（如仅在中国南京运营产生的利润），通常无需在新加坡缴纳公司税。
南京新加坡公司税务申报流程要点：
- 确定公司税务居民身份： 主要依据公司业务控制和管理地。若实质管理在新加坡（如董事会在新加坡召开、关键决策在新加坡做出），则被视为新加坡税务居民，可享受税收协定优惠。仅注册地在新加坡但管理和控制完全在海外（如南京）的，则为非税务居民。
- 预估应税收入（ECI）： 在新加坡财务年度结束后的三个月内，向新加坡税务局（IRAS）提交预估应税收入申报（即使预估为零或亏损）。
- 申报公司所得税（Form C/C-S）： 收到IRAS寄发的税务申报表（通常在每年的11月底左右）后，公司需在电子申报截止日（通常为12月15日）或纸质申报截止日（通常为11月30日）前，提交相应的所得税申报表（Form C或简化的Form C-S）及经审计或未经审计的财务报表（视审计要求而定）。务必准时申报，以免产生罚款。
- 税务计算与缴纳： IRAS评估后会发出缴税通知（Notice of Assessment）。公司需在收到通知后一个月内缴纳税款。新加坡现行公司税率统一为17%，同时提供广泛的税收优惠计划（如初创企业免税、部分免税计划等）。
- 处理来自中国（南京）的收入：
- 中国税务处理： 南京公司需严格按中国税法规定，为在南京及中国境内开展的业务活动履行各项税务申报缴纳义务（如企业所得税、增值税等）。
- 新加坡税务豁免： 该部分仅在中国产生且未汇入新加坡的收入，通常可豁免新加坡公司税。
- 避免双重征税协定（DTA）： 中新两国签有DTA，若利润在新加坡征税（如管理控制在新加坡且收入被视为源于新加坡），或在中国缴纳的税款符合条件，可申请抵免已缴付的中国税款。
- 国际税收合规： 重点关注中国ADR（增值税制度下的税务合规）以及CRS（Common Reporting Standard）下的金融账户信息自动交换对跨境税务申报的影响。
三、南京企业主的关键注意事项与优化建议
- 严守时间节点： 年审与报税均有法定截止日期，逾期罚款是重大雷区。 建议设置清晰提醒日历。
- 区分新中两地税务义务： 必须清晰界定公司在南京的业务活动与新加坡总部（如有）之间的关系，确保两地税务合规：
- 南京业务： 遵守中国税法（企业所得税、增值税、个人所得税代扣代缴、社保公积金等）。
- 新加坡实体： 按新加坡规定完成年审和税务申报（侧重新加坡来源收入或汇入新加坡的境外收入）。
- 财务记录的真实性与规范性：
- 新加坡： 确保记录清晰、完整并符合SFRS要求。即使业务主要在南京，也要留存支持新加坡税务申报的文档。银行账户流水是申报基础。
- 南京： 严格执行中国会计准则与发票管理规定。
- 专业支持至关重要： 强烈建议聘请熟悉新加坡公司法和税法、同时了解中国商业环境的专业服务机构（如新加坡的注册会计师事务所秘书公司或在南京设有分支、具备跨境经验的机构）。他们能帮助您：
- 高效准确地准备并提交年审和报税文件。
- 判定公司税务居民身份，优化税务方案。
- 协助申请新加坡税收优惠政策。
- 解答两地税务疑难问题，规避合规风险。
- 利用新加坡税务优惠： 积极了解并评估初创企业免税计划、部分免税计划、研发税收减免等优惠政策的适用性。如在新加坡有知识产权、金融或区域总部业务，可探讨其机遇。
四、常见问题解答（FAQ）
Q：我的新加坡公司只在南京做生意，没有任何业务在新加坡，还需要做新加坡年审和报税吗？ A：需要。 只要公司在新加坡合法注册，就必须履行年审义务（提交Annual Return等）。税务上，只要公司没有新加坡来源收入，且南京产生的利润也未汇入新加坡，则通常只需做“零申报”（提交ECI和Form C/C-S申报无应税收入）。
Q：年审和报税可以自己做吗？ A：理论上可以，但实操难度大且风险高。新加坡合规要求严格，文件格式和提交平台（ACRA的BizFile+、IRAS的myTax Portal）有特定要求。专业秘书和会计师
