“美国公司没有年审”这个说法，对于习惯了国内严格年检制度的企业家来说，可能像一缕诱人的清风，似乎意味着在美国创业能摆脱繁琐的年度行政负担。但这个说法只描绘了部分真相，其背后隐藏着更复杂且不容忽视的合规图景。它绝非意味着美国公司可以“放养”、对监管要求不闻不问。准确地说，美国联邦层面确实不存在一个完全等同于中国“工商年检”的统一年审制度，但这绝不等于零要求。相反，每年准确、及时地履行一系列法律和税务义务，是美国公司存活和合法运营的基石。
理解这种制度差异，避免陷入“无年审即无义务”的陷阱，对在美经营或计划进入美国市场的公司至关重要。
✍️ “无年审”≠“无要求”：厘清核心概念
- 中国式“年审”： 在国内，企业每年需在固定时间段向工商、税务等政府部门提交统一格式的年报，进行集中审核，确认公司基本信息、经营状况、财务状况等的合法性与合规性。这是一个主动申报、集中审查的过程。
- 美式合规体系： 美国的监管体系更为分散，主要依赖持续性的信息披露和年度的税务与报告义务。不存在一个单一的、名为“年审”的集中核查程序。然而，这绝不意味着要求变少或降低。其核心差异在于：
- 分散性： 义务来源于联邦、州、甚至地方政府层面。
- 持续性： 很多义务（如报税）依据公司类型和财年有不同周期，并非统一在某个时间段处理“年审”。
- 重点不同： 更侧重于税务合规、特许经营权维持以及特定信息的年度披露，而非一次性的全面经营情况核查（但这方面的信息常常通过报税表等体现）。
📜 美国公司不容忽视的“年度必修课”
即使没有名为“年审”的制度，美国公司每年必须面对的关键合规义务包括：
1️⃣ 年度报告（Annual Report / Statement of Information） 这是最接近“年审”概念的要求，但由各州政府秘书处（Secretary of State）或类似机构负责，并非联邦要求。
- 核心目的： 向州政府更新公司当前的关键信息，确保其记录准确有效，这是公司在该州维持“良好存续状态（Good Standing）”的必要条件。
- 报告正文： 通常包括注册办公地址、注册代理人信息、高管/董事/成员（LLC）名单及其地址等。一般不涉及详细财务报表或经营业绩。
- 提交时间与费用： 各州要求差异巨大！ 有州是公司注册周年当月，有州是固定日期（如特拉华州是次年的3月1日前），还有州（如加州）则要求LLC和Corp分别在注册月结束前提交（类似生日月概念）。务必查清公司注册州的具体截止日期！ 提交时通常需缴纳几十到几百美元不等的年费。
- 严重后果： 未按时提交年度报告是导致公司被州政府行政解散（Administrative Dissolution）或取消注册（Cancellation）最常见的原因！ 这会使公司丧失法律实体地位，失去起诉/应诉权利，银行账户可能被冻结，合规恢复则需额外费用和手续。
2️⃣ 联邦所得税申报（Federal Income Tax Return） 无论公司是否盈利，每年都必须向美国国税局（IRS）提交联邦所得税申报表。
- 公司类型决定表格：
- C型股份有限公司（C-Corp）： 使用 Form 1120，税率通常为21%（需注意某些州实行不同的税率或加税政策）。
- S型股份有限公司（S-Corp）： 使用 Form 1120-S，公司层面通常不缴纳联邦所得税，利润/亏损穿透至股东个人税表（K-1表）。
- 有限责任公司（LLC）： 默认当作穿透实体（Taxed as Partnership for multi-member LLC or Disregarded Entity for single-member LLC），成员在个人层面纳税。多成员LLC使用Form 1065，生成K-1表给成员。单成员LLC成员在个人税表（如Form 1040） 的Schedule C中报告。
- 截止日期： C-Corp在财年结束后第四个月的15日；S-Corp和多成员LLC（使用Form 1065）在财年结束后第三个月的15日。可以申请延期（通常自动延期6个月），但税款需在原始截止日期前估算缴纳，否则有罚款利息。
- 重中之重： 准确申报收入、扣除项，计算并缴纳应纳税款是核心义务。即使公司没有运营或没有收入，通常也需提交一份“零申报”税表（除非符合豁免条件）。
3️⃣ 州与地方税申报（State & Local Taxes） 除了联邦税，公司还需面对注册州和运营所在州的税务要求：
- 州所得税（State Income Tax）： 在公司有“关联关系”（Nexus）的州申报缴纳。关联关系建立标准各州不同（如物理存在、雇员、销售达到阈值 - 尤其电商）。税率和规则各异。
- 特许经营税 / 特权税（Franchise Tax）
- 本质： 这不是对利润征税，而是对公司在该州注册成立并获得有限责任保护这一“特权”所收取的费用。常被误解为“年审费”，但它确实是独立税种。
- 普遍性： 许多州（如特拉华州、加州、纽约州、德州等）都征收。这是维持公司合法存续状态的核心经济义务之一。
- 计算方式： 千差万别！可能是固定最低额（如特拉华州LLC）、基于授权股份、基于实收资本/盈余、基于在州内资产/净值、或基于在州内收入（如加州对C-Corp/S-Corp/LLC的$800最低特许经营税）。务必了解注册州的计算方法！
- 缴纳周期： 通常按年缴纳，与年度报告时间可能重合也可能不同。
- 销售税（Sales Tax）： 如公司在有销售税的州销售应税商品或服务，需注册、代收代缴并向州税务部门申报。
- 雇员税（Payroll Taxes）： 如有雇员，必须按时预扣并缴纳联邦和州的所得税、社会保险税（Social Security）、医疗保险税（Medicare），以及支付州失业税（SUTA）和联邦失业税（FUTA）。
- 其他地方税： 部分市、县可能征收地方营业税（Business License Tax）、总收入税（Gross Receipts Tax）等。
4️⃣ 年度信息申报表（Annual Information Returns） 这些是向IRS提交的，用于报告特定交易或支付的表格，最典型的是涉及非雇员报酬或款项支付：
- Form 1099系列： 常见的有：
- Form
