新加坡公司年度合规：ACRA申报与税务申报详解
在新加坡经营公司，年度审查（简称“年审”）不仅是法律要求，更是维持公司良好信誉、确保合规运营的关键环节。新加坡公司年审的核心任务集中在两个方面：向会计与企业管制局提交年度申报表，以及向新加坡国内税务局提交税务申报。流程清晰、要求明确是新加坡公司合规体系的显著特点。
一、 年审为何至关重要？
- 法律强制性： 根据新加坡《公司法》，所有在新加坡注册的公司（包括休眠公司），都必须按时完成年度合规申报，向ACRA提交年度申报表。
- 维持公司状态： 及时合规是保持公司“存续”状态的基础。逾期未申报将导致公司状态被标记为“逾期提交”，甚至面临被除名的风险。
- 避免高额罚款： ACRA对逾期提交年度申报表实施阶梯式罚款制度：
- 逾期不超过3个月：罚款300新元
- 逾期3个月至6个月：罚款600新元
- 逾期超过6个月：公司可能面临传票，最终可能导致公司被注销（Struck Off），董事也可能被追究责任。
- 银行信用与商业信誉： 合规记录直接影响银行融资、申请政府许可证、参与投标以及建立商业伙伴关系。
- 税务合规要求： 年审的重要组成部分——税务申报直接关系到公司履行纳税义务，避免税务罚款和稽查风险。
二、 ACRA年度申报表核心内容
1. 提交主体与时间
- 责任主体： 公司秘书负责通过ACRA的BizFile+在线门户提交。
- 关键时间节点：
- 成立时间影响首次申报截止日期：
- 成立超过18个月的公司： 通常在公司成立周年日后30天内提交上一个财年的申报表。
- 新成立公司（成立未满18个月）： 首次申报截止日为自成立之日起18个月后的30天内（即最长有约22个月的宽限期）。
- 年度股东大会后关键期： 公司必须在举行AGM后的一个月内向ACRA提交年度申报表（上市公司为AGM后四个月内）。
- 休眠公司： 符合特定条件的休眠公司可豁免审计和AGM，但仍需按时提交简化的年度申报表，确认其休眠状态。
2. 年度申报表中关键信息
- 公司基本信息： 注册名称、注册号、注册办公地址。
- 主要业务活动。
- 股东详情： 姓名/名称、持股数量及类别。
- 股本信息。
- 董事详情： 姓名、身份证号/护照号、住址、任命日期。
- 公司秘书详情。
- 财务摘要（核心）： 必须包含经审计（如适用）或未经审计的财务报表。这些报表须按新加坡财务报告准则准备，通常包括资产负债表、损益表、权益变动表和现金流量表及其附注。
- 年度股东大会信息。
- 豁免信息（如适用）： 如豁免审计、豁免举行AGM（私营公司可用书面决议替代）。
3. 财务报告格式要求
- 自2024年起，提交的财务报表必须采用XBRL（可扩展商业报告语言） 格式。通常由公司秘书或专业服务机构使用符合ACRA要求的软件完成转换与提交。
三、 IRAS税务申报核心内容
税务申报与ACRA年度申报紧密相关但独立进行，通常在财年结束后由专业会计师主导完成。
1. 预估应税收入申报
- 申报主体： 所有新加坡税务居民公司，除非获得豁免。
- 截止时限： 在财年结束后的三个月内完成。
- 内容要点： 预估公司在该财年的应税收入（或亏损）。即使预计无应税收入也需申报零收入。
2. 企业所得税申报
- 申报主体： 所有收到IRAS发放的申报表（Form C-S/C）的公司。
- 截止时限： 在IRAS通知函指定的截止日期前提交（通常为财年结束后的7月1日至11月30日之间）。
- 核心正文： 在预估申报基础上，准确填写最终税表（Form C-S适用于符合条件的小公司；Form C适用于其他公司），附上经审计（如适用）或董事批准的正式财务报表、税务计算表（Tax Computation）、以及所有适用的税务表格（如Form C-S/C本身）。
- 电子申报： 强制通过IRAS的myTax Portal完成在线提交。
四、 新加坡公司年审操作流程
- 确定财年结束日期： 明确当前财年截止点。
- 财务结算与报表编制：
- 整理全年账目，编制符合SFRS的完整财务报表。
- 审计要求判定： 判断公司是否符合豁免审计标准（私营公司且满足三者之二：年收入≤1000万新元、总资产≤1000万新元、员工人数≤50人）。
- 豁免审计的公司： 财务报表需由公司董事批准。
- 需审计的公司： 聘请新加坡注册会计师进行审计，出具审计报告。
- 召开年度股东大会：
- 私营公司可通过书面决议方式替代实体会议。
- 在AGM上（或通过书面决议）呈交经批准的财务报表供股东审阅。
- 准备提交ACRA年度申报表：
- 公司秘书收集整理所需信息。
- 将财务报表转换为XBRL格式。
- 登录BizFile+，在线填写并提交年度申报表，确认所有信息准确无误。
- 缴纳规定的申报费用（如有）。
- 准备并提交税务申报表：
- 在财年结束三个月内提交ECI。
- 收到IRAS的Form C-S/C后，由会计师准备税务计算表和最终报表。
- 在指定截止日期前（通常在11月30日前），通过myTax Portal完成最终申报及缴税（如有应纳税款）。
- 保留记录： 妥善保存所有年审相关文件（财务报表、董事/股东决议、申报表副本、税务计算表等）至少5年。
五、 常见问题与注意事项
豁免审计的条件是什么？ 必须为新加坡私营公司，并满足以下三项条件中任意两项：
年总收入 ≤ 1000万新元
总资产 ≤ 1000万新元
员工总数 ≤ 50人 成立三年内的新公司通常自动适用小型公司豁免（除非是金融机构等特定类型）。若公司属于集团的一部分，则需按集团合并数据判断是否达标。
没有运营的公司需要年审吗？ 是。即使是“休眠公司”，也需按时向ACRA提交年度申报表，确认其休眠状态（适用简化要求），通常也要在满足条件时进行税务零申报。
逾期未年审有何后果？
ACRA罚款： 阶梯式罚款（300新元起），公司状态变差
