新加坡公司年审报税完全指南，确保合规无忧，优化财税健康

在充满活力的新加坡营商环境中，依法完成公司年审与报税不仅是一项必须履行的法律义务，更是企业维护良好信誉、规避罚款和法律风险、并实现可持续发展的基石。理解这两个关键流程的区别与联系，对于每一位企业家和财务负责人至关重要。

年审与报税：紧密相连的核心合规流程

新加坡公司的年审主要指向新加坡会计与企业管制局（ACRA）提交法定文件，确保公司信息的时效性和透明性。这涵盖了年度股东大会（AGM）的召开、财务报表的批准以及向ACRA提交年度申报表（Annual Return）。

• 核心要素： 维持公司注册状态、公开披露关键财务与管理信息。
• 主管机构： 会计与企业管制局（ACRA）

与之紧密衔接的是报税，其核心是向新加坡国内税务局（IRAS）申报公司在一个财政年度内的收入及盈利状况，并依据新加坡税法计算并缴纳相应的企业所得税。

• 核心要素： 税务计算、申报及缴纳。
• 主管机构： 新加坡国内税务局（IRAS）

清晰认知两者的区别（主管机构不同、目标各异）与联系（年审产生的财务报表是报税的基础），是企业高效合规的第一步。

公司年审（ACRA合规）深度解析

1. 财务报告准备与审计要求：

• 所有新加坡公司必须在财政年度结束后编制法定的财务报表（Financial Statements）。
• 审计要求： 新加坡对私人公司普遍提供审计豁免，但需同时满足以下3项条件：
• 该公司属于“私人公司”范畴。
• 连续两个财政年度内，其年营业额均未超过1000万新元。
• 公司资产总额未超过1000万新元。
• 员工人数在任何财年结束日均不超过50人。
• 符合豁免条件的公司可提交未经审计的财务报表。

1. 年度股东大会（AGM）的召开：

• 时间要求极其关键： 公司必须在财政年度结束后的6个月内召开年度股东大会。
• 核心议程：
• 向股东呈报经批准（或豁免审计后未经审计）的财务报表。
• 宣布股息分配方案（如适用）。
• 正式任命或重新任命公司董事与审计师（若需审计）。
• 对于私人休眠公司（符合相关法案定义）可豁免召开AGM。

1. 提交年度申报表至ACRA：

• 截止日期： 公司必须在年度股东大会召开后1个月内（若AGM豁免，则需在财政年度结束后的7个月内）通过BizFile+系统向ACRA提交年度申报表。
• 核心正文： 该申报表需准确包含公司注册地址、主要业务活动详情、股东、董事、公司秘书等关键人员的当前信息、财务报表摘要、以及AGM召开日期等。
• 逾期提交将引致ACRA的罚款处罚。

公司报税（IRAS合规）流程详解

1. 预估应税收入通知（ECI）：

• 时间要求： 公司必须在财务年度结束后的三个月内，即使预估应纳税收入为零，也必须通过myTax Portal提交ECI。
• 作用： 向IRAS提供对公司该财年应税收入的初步估算。
• 支付预估税： IRAS会根据ECI评估发出预估税单（Notice of Assessment），公司需按规定期限缴纳税款。

1. 正式税务申报（提交Form C-S/C）：

• 核心表格选择：
• Form C-S： 适用于符合条件的小公司（营业总收入≤500万新元、无投资收入、无亏损申请结转、无税收减免等）。
• Form C： 适用于不符合Form C-S条件的公司（营业总收入>500万新元或存在特定税务调整项）。
• 申报截止日： IRAS通常在每年11月发出报税表（Tax Return），提交截止日期通常为12月15日（电子提交有宽限期至12月31日）。
• 关键附件： 经审计或未经审计的财务报表、税务计算表（Tax Computation）、公司董事报告（Director Report）等。特别地，特定类型公司需按XBRL格式提交财务报表。
• 逾期提交或错误申报同样会招致IRAS的罚款。

1. 税务计算与优惠政策：

• 法定税率： 自评估年（YA）2024起，新加坡公司税统一为17%。
• 极具吸引力的税收减免：
• 新成立公司免税计划（SUTE）或特许公司免税计划（PCU）： 合格公司*首20万新元应税收入可享受75%免税（即有效税率约4.25%），接下来的20万新元可享受50%免税（即有效税率约8.5%）*。需满足股东与持股要求。
• 特许税务优惠（PCU）： 不符合新公司免税计划要求的成熟公司，可享受*首1万新元应税收入75%免税（即有效税率约4.25%），接下来的19万新元应税收入50%免税（即有效税率约8.5%）*。
• 其他普遍减免： 如企业创新与能力赠券、生产力与创新优惠计划（已更新）、研发税收减免等（需符合特定条件）。

高效合规与优化建议

1. 严格遵守关键时间节点： 将AGM召开日（FYE+6个月）、ACRA年度申报截止日（AGM后1个月或FYE+7个月）、IRAS ECI提交日（FYE+3个月）、Form C-S/C提交日（通常是11月发出后12月15日/31日）标记为企业年度财务日历上的最重要事项。
2. 专业会计师与公司秘书不可或缺： 新加坡税法与公司法体系复杂且动态更新。聘请经验丰富的专业服务机构处理年审、审计（如需要）、账务整理与税务申报，能有效确保准确性，最大化合规效率并争取应享税收优惠。
3. 建立健全的财务记录机制： 维护完整、准确、即时的会计账簿与交易记录，是编制财务报表、ECI预估和最终税务计算的根本保障。
4. 善用合规科技工具： 利用成熟的会计软件和ACRA BizFile+、IRAS myTax Portal等官方在线平台提交申报、缴纳税款及更新信息，可大幅提升效率与准确性。
5. 前瞻性税务筹划： 在合法合规的前提下，结合公司业务性质与未来规划，提前利用新加坡提供的各项税收优惠与减免政策