新加坡公司年审全攻略，流程、要点与避坑指南

新加坡公司怎么年审？作为新加坡法定合规的核心环节，年度审查（Annual Compliance）绝非简单的例行公事。它是确保公司持续合法存续、维护良好信誉、规避重大风险的强制性义务。透彻理解并精准执行年审流程，是每一位在新加坡经营的企业主或管理者的必修课。

新加坡公司年审的根基：法定义务与核心要素

新加坡《公司法》明确规定，所有在新加坡注册成立的公司（私人有限公司、公众公司、担保责任公司等），无论是否实际运营，都必须每年按时完成年审义务。这不仅仅是向会计与企业管制局（ACRA）提交表格那么简单，而是涉及三个核心维度的合规：

1. 持续更新公司注册信息： 确保在ACRA记录的公司详情（如注册地址、董事/股东/秘书信息、股份结构等）真实准确。
2. 提交年度申报表（Annual Return）： 这是向ACRA报告公司当前状态的关键文件。
3. 财务报告与税务申报： 根据公司规模和要求编制财务报表，并向新加坡税务局（IRAS）提交公司税申报表（Form C/C-S）。

年审的核心流程：关键步骤详解

高效的年度审查需要有条不紊地执行以下关键步骤：

1. 财务账目整理（全年持续）：

• 日常记账： 建立并维护完整、准确、及时的会计账簿至关重要。记录所有收入、支出、资产、负债和股权变动。
• 会计期末结账： 在财政年度结束时（FYE），结清所有账户，试算平衡。
• 编制*未经审计的财务报表（UFS）*或*经审计的财务报表（AFS）*：
• 大多数小型私营豁免公司（EPC）满足特定条件时，可提交未经审计的财务报表（通常包含资产负债表、损益表、权益变动表、现金流量表及附注）。
• 不符合小型或休眠公司豁免审计条件的公司，必须由新加坡注册会计师（CA Singapore）或认可的审计事务所进行法定审计并出具经审计的财务报表。

1. 召开年度股东大会（AGM）：

• 根据《公司法》，私人公司必须在财政年度结束后的6个月内召开AGM（上市公司为4个月）。
• 豁免情况： 对于股东人数不超过20人的私人公司，若所有股东一致书面同意，可以豁免举行实体AGM，通过书面决议方式批准财务报表和其他事项。
• 核心议程： AGM的核心任务是向股东呈交经批准的财务报表，供其审阅和讨论（即使豁免举行AGM，向股东分发并获其批准的程序仍不可少）。

1. 向ACRA提交年度申报表（Annual Return - AR）：

• 时机： 必须在*召开AGM之日*（或通过书面决议日期）起1个月内完成，或*在财政年度结束后7个月内*完成（以较早者为准）。这是ACRA掌握公司最新状态的主要方式。
• 核心正文： AR 通过BizFile+在线系统提交，需提供：
• 公司注册号。
• 最新财政年度的截止日期。
• 主要业务活动（SSIC代码）。
• 股东、董事、公司秘书的详细身份信息（姓名、身份号、住址、国籍、持股数量等）。
• 已发行股本详情。
• 注册办公地址。
• AGM日期（若适用）或豁免举行AGM的说明。
• 财务摘要信息： 需准确填写财务报表相关的关键数据点（如总资产、总负债、收入、税前利润/亏损等）。
• 缴费： 提交AR时需支付ACRA规定的年审申报费。

1. 向IRAS申报公司税（Estimated Chargeable Income & Form C/C-S）：

• 预估应税收入（ECI）： 在公司财政年度结束后的三个月内，必须向IRAS申报ECI（即使预估应纳税收入为零）。小型公司可能符合自动豁免条件。
• 公司税申报表（Form C / Form C-S）：
• 公司收到IRAS发出的报税表通知后（通常在11月左右），需在通知上规定的截止日期前（通常为11月30日）提交Form C（完整申报表）或Form C-S（简易申报表）。
• Form C-S： 符合条件的小公司（年收入<500万新元且无特定复杂税务事项）可使用此简化表格。
• Form C： 不符合Form C-S资格的公司需提交更详细的Form C。
• 提交申报表时需附上经批准（和经审计，如适用）的财务报表副本。
• 税务计算与缴付： 根据申报表计算应缴税款，并在IRAS规定的期限内缴纳。

逾期或不合规的严重后果：风险不可低估

忽视或延误年审将引发一系列严重后果，直接影响公司的生存与发展：

• ACRA罚款： 延迟提交年度申报表（AR）会导致高额经济罚款，并会累进增加，时间越长罚款越重。公司本身及其高级管理人员（董事、秘书）需共同承担责任。
• IRAS罚款： 延迟提交ECI或公司税申报表（Form C/C-S），或延迟缴纳税款，同样会招致罚款（可能需缴付滞纳金）甚至处罚。
• 公司除名（Striking Off）： ACRA有权对长期未合规且未回应的公司启动除名程序。公司将被强制注销，法人资格消灭。
• 董事资格取消（DQ）： 屡次严重违反合规义务的董事，可能被ACRA启动取消董事资格（DQ）程序，在未来一段时间内（通常3至5年）不得担任任何新加坡公司的董事。
• 法律诉讼风险： 持续不合规可能引发法律诉讼。
• 声誉与信誉损害： 不合规记录会在ACRA档案中公开查询，严重影响公司在银行借贷、招标投标、客户合作等商业活动的信誉与机会。
• 个人出入境限制： 在极端情况下，涉及税务严重不合规的公司负责人甚至可能面临离境限制。

高效年审的关键助力：专业服务的力量

鉴于新加坡公司年审涉及复杂法规、精确时限和跨部门要求（ACRA与IRAS），寻求专业服务机构的协助往往是最明智、最高效的选择：

• 公司秘书： 法定必备角色，是合规的主要执行者与协调员。专业秘书精通法规，负责：
• 维护法定登记册（股东、董事、秘书）。
• 安排AGM/书面决议流程。
• 按时准备并提交ACRA年度申报表（AR）。
• 协助处理注册信息变更事宜。
• 会计师/税务顾问： 负责核心财务与税务工作：
• 日常/年度记账、对账。
• 编制财务报表（未审计/审计）。
• 税务筹划、计算。
• 提交ECI及公司税申报表（Form C/C-S）。
• 与IRAS沟通处理税务事宜。
• 审计师（如适用）： 对需要法定审计的公司，进行独立审计并出具审计报告。

**优化年审的实用建议：规划先行，事半功