新加坡公司年审要什么？全面解析所需文件与流程

在新加坡成功注册公司只是第一步。维持良好的合规状态至关重要，而公司年审（Annual Compliance）则是其中最为核心的环节之一。无论是本地企业家还是国际投资者，清晰了解新加坡公司年审要什么，不仅是履行法定义务的需要，更是确保公司运营顺畅、信誉不受损的关键保障。那么，面对ACRA（新加坡会计与企业管制局）和IRAS（新加坡国内税务局）的相关要求，具体需要准备哪些文件？流程又是怎样的呢？

一、 新加坡公司年审的核心：法定义务与目的

通俗来说，新加坡公司年审是公司向政府监管机构提交更新信息，证明公司持续合规运营的法定程序。ACRA是办理年审的主要机构。其核心目的包含：

1. 信息更新与透明性： 确保ACRA记录的公司注册信息（如注册地址、股东、董事、公司秘书等）是最新、准确的，保障市场透明度。
2. 财税合规确认： 通过提交财务报表（部分公司需审计报告）和税务申报文件，验证公司财务运作的合规性和税务缴纳情况。
3. 持续存续证明： 年审是公司依法存续的重要证明。未能及时完成，将导致公司状态异常（如被列为“未提交申报”），严重时甚至会被除名。
4. 风险监控： 帮助监管机构及时发现潜在非法活动或经营问题。

透彻掌握”新加坡公司年审要什么”绝非小事，而是公司稳健经营的基础。

二、 “新加坡公司年审要什么”核心文件清单详解

年审要求的具体文件会因公司类型（私人有限公司、公众公司等）、股东结构（是否有法人股东）、财务状况等有所不同。以下是绝大多数新加坡私人有限公司在年审中必须准备的核心文件与信息：

1. 财务报表：

• 重要性： 这是年审的核心基石，反映公司在特定财政年度的经营成果和财务状况。
• 形式要求： 必须根据新加坡财务报告准则准备，内容包括资产负债表、损益表、现金流量表、权益变动表及相关附注。
• 审计要求： 这是关键变量！并非所有公司都需要审计财务报告。符合以下条件的公司可豁免审计（但仍需准备未经审计的财务报表）：
• 休眠公司（Dormant Companies）：在财政年度内未发生任何会计交易。需向ACRA提交休眠公司申报表。
• 豁免私人公司（EPC - Exempt Private Company）：年营业额 ≤ 1000万新元；且符合下列任一条件：
• 公司股东人数 ≤ 20人（均为个人，无任何法人股东）；或
• 虽有一个或多个法人股东，但公司最终由不超过20名自然人100%受益持有。
• 不符合豁免条件的公司（如非豁免私人公司、公众公司等），必须委任审计师进行法定审计并提交经审计的财务报告。

1. 年度申报表（Annual Return, AR）：

• 提交对象： ACRA。
• 内容要点：
• 公司基本信息复核： 确认注册办公地址等。
• 公司主要人员信息： 董事（含身份证/护照号、住址、国籍等信息）、公司秘书的详细资料及任职日期。
• 股东信息及持股明细： 包括股东名册详情、股本结构（已发行股份数量、类别等）。
• 财务摘要： 通常需要填写截止至财政年度末的总资产、总负债及股东权益等关键数据。
• 签署人： 必须由公司现任董事或公司秘书亲自确认并签署，保证所提交信息的准确性。

1. 公司信息变更详情（如适用）：

• 如果在财政年度内发生了任何关键信息的变更（例如股东结构变动、董事/秘书更替、注册地址迁移、公司名称更改等），这些变更通常需要在发生时或发生后30天内向ACRA单独申报更新（通过BizFile+系统）。年审提交AR时，需要再次复核并确保ACRA系统中当前记录的所有信息都是正确的。

1. 符合性声明（适用于部分情况）：

• 在某些情况下（特别是当公司决定豁免审计时），可能需要董事出具符合性声明，确认公司满足豁免审计的法定标准以及其他相关合规要求。

1. 税务申报相关文件（与IRAS关联，但与ACRA年审密切相关）：

• 公司需向IRAS提交企业所得税申报表（Form C / Form C-S）。该表通常需要基于经审计或未经审计的财务报表来完成。
• 虽然税务申报本身是独立于ACRA年审的程序，但财务报表是两者共同的基础，因此财务报表的准备质量直接影响两项义务的履行。公司财政年度结束日期直接影响其税务申报的截止时间。

三、 年审关键流程与时间节点

1. 财政年度结束日： 这是计算所有年审截止期限的起点。公司需在成立时就确定其财政年度结束日期（FYE）。
2. 准备财务报表： 在FYE后尽快安排编制（如需审计，则更需提前）。
3. 举行年度股东大会（AGM）：

• 私人有限公司必须在FYE后的6个月内召开AGM（上市公司为4个月）。
• 核心任务： 向股东呈报经审计（如适用）或未经审计的财务报表以供审阅。

1. 提交年度申报表（AR）给ACRA：

• 最关键截止期！
• 私人有限公司必须在AGM召开之日后的1个月内将AR提交至ACRA。
• 如果公司获得豁免召开AGM（需满足特定条件），则AR必须在FYE后的7个月内提交。
• 逾期提交会产生罚款（从新币300元起罚，并随时间递增），公司状态也会受影响。

1. 提交企业所得税申报表（Form C/C-S）给IRAS：

• 电子申报（Form C-S或Form C）的截止日期通常是FYE后的11月30日（具体日期以IRAS通知为准）。新成立公司首个财年的申报时间要求可能不同。

1. 支付应缴税款： 在收到IRAS的税务评定单（Notice of Assessment）后一个月内支付。

四、 常见错误与注意事项

• 混淆截止日期： 务必清晰区分AGM召开截止日、ACRA的AR提交截止日以及IRAS的税务申报截止日，三者不同且环环相扣。
• 忽略微小变更： 任何法定登记信息的变更都需及时申报，不要等到年审时才处理，可能导致信息不一致。
• 误判审计豁免资格： 务必仔细对照法规评估公司是否真正符合豁免审计的条件。如有疑问，应咨询专业公司秘书或会计师。
• 财务数据填报错误： AR中的财务摘要数据必须与最终确定的财务报表一致，务必仔细核对。
• 依赖不专业的服务： 劣质的公司秘书服务可能导致延误。